新加坡新创企业在符合条件时，头3个连续课税年度可申请新创企业免税：普通应课税收入的首100,000新元免税75%，其后100,000新元再免税50%，每课税年度最高免税125,000新元。一般公司则可适用部分免税，首10,000新元免税75%，其后190,000新元免税50%，每课税年度最高免税102,500新元；正在申请新创企业免税的公司不能同时申请部分免税。（来源：新加坡税务局 IRAS，核实日期：2026-10-01）
新加坡企业所得税按什么税率计算？
新加坡本地和外国公司均按应课税收入的统一税率17%缴纳企业所得税。符合免税计划的公司，应先判断自己适用新创企业免税还是部分免税；两项计划针对普通应课税收入设置不同额度和免税比例。（来源：新加坡税务局 IRAS，核实日期：2026-10-01）
两种免税计划的额度有什么区别？
| 免税计划 | 普通应课税收入额度 | 免税比例 | 每课税年度最高免税额 | 适用范围 |
|---|---|---|---|---|
| 新创企业免税 | 首100,000新元 | 75% | 125,000新元 | 符合资格的合资格公司，仅限头3个连续课税年度 |
| 新创企业免税 | 其后100,000新元 | 50% | 125,000新元 | 与上一档额度合计适用，不改变每课税年度最高免税额 |
| 部分免税 | 首10,000新元 | 75% | 102,500新元 | 所有公司，包括担保有限责任公司，但正在申请新创企业免税者除外 |
| 部分免税 | 其后190,000新元 | 50% | 102,500新元 | 与上一档额度合计适用，不改变每课税年度最高免税额 |
上述金额、比例及适用期均来自新加坡税务局 IRAS 的 Corporate Income Tax Rate, Rebates & Tax Exemption Schemes 页面，核实日期：2026-10-01。官方页面没有提供可用于本表的个案应课税收入，因此不应脱离实际收入把最高免税额直接视为最终减免税额。
什么公司符合新创企业免税条件？
公司需要同时满足以下条件：
- 在新加坡注册成立；
- 该课税年度属于新加坡税务居民公司；
- 在该课税年度整个计税基准期内，公司的总股本由不超过20名股东直接实益持有；
- 股东结构符合以下任一种情况：全部股东均为个人，或者至少一名个人股东持有不少于10%的已发行普通股；
- 公司主营业务不属于投资控股，或不属于房地产开发、出售、投资或兼具这些业务的公司。
以上条件来自新加坡税务局 IRAS 页面，核实日期：2026-10-01。符合上述注册地、税务居民和股东结构要求，并不等于公司可以不受条件限制地持续享受免税；新创企业免税只适用于头3个连续课税年度。（来源：新加坡税务局 IRAS，核实日期：2026-10-01）
怎么申请这两项免税？
申请新创企业免税或部分免税，需要在 Estimated Chargeable Income（ECI）申报，以及 Form C-S、Form C-S（Lite）或 Form C 的相关部分填报免税申请。（来源：新加坡税务局 IRAS，核实日期：2026-10-01）
申报前应核对：
- 公司是否已满足相应免税计划的资格条件；
- 正在申请的属于新创企业免税还是部分免税，避免重复填报；
- ECI及所适用的公司所得税申报表是否已完整填写；
- 申报所覆盖的课税年度是否仍在相应免税计划的适用期内。
Form C-S与Form C-S（Lite）的具体适用资格及收入上限，所引官方页面未写明；提交前应以IRAS当期申报要求为准。（核实日期：2026-10-01）
为设立公司而滥用免税会有什么风险？
新加坡税务局表示，对于仅为滥用新创企业免税而成立、并非基于创业及真实商业原因的公司，IRAS会严肃处理。截至2021年1月31日，IRAS已稽查300多家可能滥用新创企业免税的公司，追回税款及罚款超过25 million新元。（来源：新加坡税务局 IRAS，核实日期：2026-10-01）
这些数字是IRAS公布的既往执法数据，不代表每宗申请都会发生相同结果。设立公司时应准备真实的商业目的和可说明的经营依据，不应仅为取得免税而安排公司结构。
常见问题
部分免税适用于所有新加坡公司吗？
新加坡税务局列明，部分免税适用于所有公司，包括担保有限责任公司；但正在申请新创企业免税的公司除外。（来源：新加坡税务局 IRAS，核实日期：2026-10-01）
新创企业免税可以一直享受吗？
不可以。新创企业免税只适用于符合资格公司的头3个连续课税年度。公司还需要满足在新加坡注册、属于该课税年度的新加坡税务居民公司，以及股东直接实益持有和持股结构等要求。（来源：新加坡税务局 IRAS，核实日期：2026-10-01）
新创企业免税和部分免税可以同时申请吗？
不可以同时申请。IRAS列明，部分免税适用于所有公司，但正在申请新创企业免税的公司除外。（来源：新加坡税务局 IRAS，核实日期：2026-10-01）
符合免税条件后还要主动申请吗？
需要。申请免税时，应完成ECI申报，并在Form C-S、Form C-S（Lite）或Form C的相关部分填报。（来源：新加坡税务局 IRAS，核实日期：2026-10-01）
申请免税是否意味着不用缴纳企业所得税？
不是。免税计划只对符合规定范围内的普通应课税收入提供相应免税，新加坡本地和外国公司适用的企业所得税统一税率仍为17%。实际税额取决于公司应课税收入、适用免税额度及其他适用规则；本文不提供个案税务计算或税务筹划建议。（来源：新加坡税务局 IRAS，核实日期：2026-10-01）