新加坡消费税（GST）的标准税率为 9%，零税率供应的税率为 0%。只有已经登记GST的企业，才能从登记生效日起向客户收取和申索GST；未登记的企业不得收取或申索GST。以上税率和登记规则来自新加坡内陆税收管理局（IRAS）官方页面，核实日期为 2026-10-01。
GST是什么？
GST是新加坡对进口货物，以及在新加坡供应的几乎所有货物和服务征收的消费税。进口货物的GST由新加坡海关征收；出口货物和国际服务适用零税率。
简单区分：
| 供应情形 | GST处理 |
|---|---|
| 标准税率供应 | GST税率为9% |
| 零税率供应 | GST税率为0% |
| 出口货物 | 适用零税率 |
| 国际服务 | 适用零税率 |
| 在新加坡以外买卖、且货物不进入新加坡的供应 | 属于范围外供应 |
以上信息来自IRAS的GST官方说明页面，核实日期为 2026-10-01。
谁能向客户收GST？
只有已登记GST的企业可以收取和申索GST，而且权限从GST登记生效日起适用。未登记企业不得向客户收取GST，也不得申索GST。
因此，企业不能仅因为按照标准税率计算了税额，就把GST加到客户账单中。是否能够收取GST，关键取决于企业是否已经完成适用的GST登记，以及登记何时生效。相关规则来自IRAS官方页面，核实日期为 2026-10-01。
零税率是不是免税？
不是。零税率供应的GST税率为 0%，但它与范围外供应并不是同一个概念。
| 项目 | 税率或处理方式 |
|---|---|
| 标准税率供应 | GST为9% |
| 零税率供应 | GST为0% |
| 范围外供应 | 不属于应课税的供应范围 |
出口货物和国际服务属于零税率供应的典型例子。GST税率为0%，也不代表企业可以在没有GST登记的情况下把“0% GST”作为一项可收取的费用加给客户。企业能否收取或申索GST，仍须遵守已登记企业方可收取和申索的规则。税率和规则均来自IRAS官方页面，核实日期为 2026-10-01。
范围外供应需要登记GST吗？
在新加坡以外进行货物买卖、并且货物不进入新加坡的供应，属于范围外供应。即使应课税营业额超过 1 million新元，这类范围外供应通常也不需要登记GST；但企业仍须继续监察应课税营业额，以判断是否负有登记GST的责任。
这里的重点是：范围外供应不纳入通常的GST登记判断，不代表企业可以停止关注营业额。企业仍需持续监察相关数值。规则来自IRAS的“Do I need to register for GST”页面，核实日期为 2026-10-01。
什么情况下可以申请豁免登记？
即使应课税营业额超过 1 million新元，在同时符合以下条件时，企业仍可申请豁免登记GST：
- 零税率供应占应课税供应总额的比例超过 90%；
- 如果企业已经登记GST，届时将处于净退税状态。
这两个条件需要同时满足。官方页面说明的是申请豁免登记的条件，并没有在现有资料中列出统一的申请费用数字；GST注册表格的官方费用为 官方页面未写明。取消登记的具体条件也为 官方页面未写明。
GST登记、豁免登记和取消登记的适用条件应直接查阅IRAS官方要求。本文只说明官方页面公布的基本规则，不构成税务或法律意见。
常见问题
未登记企业可以把9%加到报价里吗？
不可以。IRAS规定，只有已登记GST的企业才能从登记生效日起收取和申索GST；未登记企业不得收取或申索。标准税率供应的9%税率，不等于所有企业都可以向客户收取GST。相关规则核实日期为 2026-10-01。
零税率供应的GST是0%，是否可以自行标注并收取？
零税率供应的GST税率是0%，但企业能否收取和申索GST，仍取决于其是否已经登记GST，并从登记生效日起适用相关权限。不能仅凭供应属于零税率，就推定企业可以自行向客户收取GST。相关税率和权限规则来自IRAS官方页面，核实日期为 2026-10-01。
货物不进入新加坡，就一定属于范围外供应吗？
IRAS页面说明的是：在新加坡以外买卖、且货物不进入新加坡的供应属于范围外供应。实际判断仍应结合供应地点、货物是否进入新加坡以及相关官方规则。官方页面未在本资料中进一步列出所有范围外供应类型。
应课税营业额超过1 million新元，就必须登记GST吗？
不一定。应课税营业额超过 1 million新元并不代表所有企业都必须登记。范围外供应存在例外；符合IRAS所列条件的企业，也可能申请豁免登记。具体登记义务应结合供应范围、营业额和登记状态判断。相关规则核实日期为 2026-10-01。
GST税率是否曾经是8%？
现有官方资料只明确说明当前标准税率供应的GST为 9%、零税率供应为 0%。关于税率调整历史，包括从 8% 调整为 9% 的情况，官方页面未写明，因此不在此补充。