新加坡公司在两种情况下必须注册新加坡消费税（GST）：日历年底的应课税营业额超过1 million新元，适用追溯判断；能够合理预期未来12个月应课税营业额超过1 million新元，适用预期判断。以上门槛、期限及登记日依据新加坡税务局（IRAS）官方页面，核实日期为2026-10-01。
两种判断分别在什么时候触发？
| 判断方式 | 触发条件 | 申请期限 | 登记日 |
|---|---|---|---|
| 追溯判断 | 日历年底的应课税营业额超过1 million新元 | 次年1 Jan至30 Jan之间申请 | 次年1 Mar |
| 预期判断 | 任何时候合理预期未来12个月应课税营业额超过1 million新元 | 预测日后30日内申请 | 责任自1 Jul 2025或之后产生的，登记日为预测日起2个月 |
金额、期限和登记日均依据新加坡税务局（IRAS）官方页面，核实日期为2026-10-01。
如果企业在一年内已经超过门槛，但合理预期未来12个月不会超过门槛，预期判断不适用。此时不必立即登记，可以等日历年结束后按追溯判断申请，也可以随时自愿登记。上述条件依据新加坡税务局（IRAS）官方页面，核实日期为2026-10-01。
营业额应该怎么算？
应课税营业额不是公司全部收入，而是企业在新加坡作出的全部应课税供应总值。
| 计入 | 不计入 |
|---|---|
| 标准税率供应 | 豁免供应 |
| 零税率供应 | 范围外供应 |
| — | 出售资本资产 |
计算主体以单一公司法人为准。如果公司作为法人实体拥有独资业务，必须把公司本身与其全部独资业务的营业额合并计算。上述计算口径依据新加坡税务局（IRAS）官方页面，核实日期为2026-10-01。
预期未来12个月超过门槛，需要什么证据？
预测必须有支持文件，例如：
- 已签署的合同或协议；
- 客户接受的报价；
- 客户确认的订单。
如果预测仅来自市场评估、业务计划或销售目标，没有确定性，则不因此需要注册GST。证据要求和“不具确定性”的情形均依据新加坡税务局（IRAS）官方页面，核实日期为2026-10-01。
逾期不登记会有什么后果？
逾期登记的影响可能追溯到原本应登记之日：
- 必须就登记有效日起的过往销售计算并缴纳GST，即使当时没有向客户收取GST；
- 登记日可能被回溯至应登记之日；
- 可能被处以最高10,000新元罚款；
- 还可能被收取相当于逾期通知所涉应缴GST 10%的罚款。
金额及后果依据新加坡税务局（IRAS）官方页面，核实日期为2026-10-01。
还有哪些事项不能从该官方页面确认？
本文采用的IRAS官方页面没有写明GST注册表格的官方费用，也没有提供取得GST登记后的取消登记条件。页面同样没有提供税率调整历史，因此本文不补写相关金额或历史数字。该官方页面的核实日期为2026-10-01。
常见问题
应课税营业额超过1 million新元后，就要立即注册吗？
不一定。如果合理预期未来12个月的应课税营业额不会超过1 million新元，可以等日历年结束后按追溯判断申请。相关条件依据新加坡税务局（IRAS）官方页面，核实日期为2026-10-01。
零税率收入会排除在应课税营业额之外吗？
不会。零税率供应计入应课税营业额；豁免供应、范围外供应和出售资本资产则不计入。依据新加坡税务局（IRAS）官方页面，核实日期为2026-10-01。
公司拥有独资业务时，应分别计算营业额吗？
不能只按各业务分别判断。公司与其全部独资业务的营业额需要合并计算。依据新加坡税务局（IRAS）官方页面，核实日期为2026-10-01。
只有销售目标，没有合同，也可以触发预期判断吗？
如果预测只是基于市场评估、业务计划或销售目标，并且没有确定性，则不因此需要注册GST。相关证据口径依据新加坡税务局（IRAS）官方页面，核实日期为2026-10-01。
GST注册申请是否收费？
IRAS相关官方页面未写明申请费用，本文不提供未经该页面确认的金额。核实日期为2026-10-01。